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Bitcoin-Steuer in Kürze

Steuern auf Gewinne aus dem Verkauf von Bitcoins sind nur zu zahlen, wenn der Verkauf innerhalb eines Jahres nach Kauf stattfindet. Später erzielte Gewinne sind steuerfrei. Die Gewinne unterliegen nicht der Abgeltungssteuer, sondern sind mit dem persönlichen Steuersatz der Einkommensteuer als private Veräußerungsgeschäfte zu versteuern. Es gibt dabei eine Freigrenze von 600 Euro.

Der Bitcoin ist die wohl berühmteste Kryptowährung der Welt und hat eine rasante Entwicklung hingelegt. Der Handel mit Bitcoin begann 2009 und der erste Wechselkurs wurde mit 0,08 Cent (Dollar) pro Bitcoin kalkuliert. Anfang Dezember 2020 lag der Kurs bereits bei ungefähr 18.000 US-Dollar pro Bitcoin. Die Kursentwicklung war dabei durchaus wechselhaft, jedoch tendenziell steigend. Es waren also riesige Kursgewinne möglich. Doch was ist mit diesen Gewinnen? Müssen diese versteuert werden? Die Antwort ist: Tendenziell ja – aber die Steuer lässt sich vermeiden. Erfahren Sie hier mehr!

Überblick: Krypto-Besteuerung in Deutschland

  • Steuerart: Keine Kapitalertragsteuer (25 %), sondern Einkommensteuer nach dem persönlichen Steuersatz (bis zu 45 % + Soli).

  • Rechtliche Einordnung: Gewinne gelten als privates Veräußerungsgeschäft gemäß § 23 EStG.

  • Haltefrist: * Verkauf nach über 12 Monaten: Komplett steuerfrei.

    • Verkauf innerhalb von 12 Monaten: Steuerpflichtig (sofern über Freigrenze).

  • Freigrenze (ab 2024): * Gewinne bis 999,99 € pro Kalenderjahr bleiben steuerfrei.

    • Ab 1.000 € muss der gesamte Betrag versteuert werden (kein Freibetrag).

  • Berechnungsmethode: In der Regel wird die FIFO-Methode (First In, First Out) angewandt (die zuerst gekauften Coins gelten als zuerst verkauft).

  • Tauschgeschäfte: Ein Tausch von Krypto zu Krypto (z. B. Bitcoin gegen Ethereum) gilt steuerlich als Verkauf und ist ein relevanter Realisierungsvorgang.

  • Verlustverrechnung: Krypto-Verluste können nur mit Gewinnen aus derselben Einkunftsart (andere private Veräußerungsgeschäfte) verrechnet werden.

  • Steuererklärung: Angabe der Gewinne/Verluste in der Anlage SO.

FAQ

zur Bitcoin-Steuer

Wie wird der Bitcoin-Gewinn versteuert?
  • Gewinne und Verluste aus Kryptowährungen gehören zu den Privaten Veräußerungsgeschäften, wie z.B. auch der Verkauf von Antiquitäten.
  • Der Gewinn unterliegt nicht der Abgeltungssteuer, sondern wird mit dem persönlichen Steuersatz bei der Einkommensteuer versteuert.
  • Es gibt eine Freigrenze von 600 Euro im Jahr, wird diese überschritten, ist für die gesamten Gewinne Steuer zu zahlen, nicht nur für den Betrag, der die Freigrenze überschreitet!
  • Liegt zwischen Kauf und Verkauf mehr als ein Jahr, sind die Gewinne steuerfrei!
  • Verluste können dann allerdings auch nicht angesetzt werden!
  • Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen können mit Verlusten aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden.
  • Es gibt eine Freigrenze von 600 Euro, alle Gewinne unter dieser Grenze sind steuerfrei.
  • Durch geschickte Nutzung der FIFO- oder LIFO-Methode kann der Gewinn optimiert werden, falls im Laufe der Zeit mehrmals Bitcoins gekauft wurden.

Kontakt

Können Bitcoin-Verluste steuerlich geltend gemacht werden?
  • Verluste, die beim Verkauf von Bitcoin entstehen, können mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden.
  • Kosten, die für den Verkauf oder Kauf selbst anfallen, können von der Steuer abgesetzt werden.
  • Stromkosten, die beim sogenannten “Mining” anfallen, können ebenfalls steuerlich geltend gemacht werden.
  • Nach derzeit geltendem Recht ist die Verwendung von Bitcoin oder anderen Kryptowährungen als Zahlungsmittel zur Entgeltentrichtung nicht umsatzsteuerpflichtig.
  • In diesem Bereich besteht derzeit noch viel Klärungsbedarf und es sind Änderungen zu erwarten. Fragen Sie im Zweifelsfall Ihren Steuerberater.
  • Als Grundlage für die Berechnung gilt stets der Wert der Bitcoins in Fiat-Währung am Tag des jeweiligen Geschäftsvorgangs.
  • Der Gewinn errechnet sich aus dem Wert am Verkaufstag minus dem Wert am Kauftag.
  • Es können bei der Gewinnermittlung sowohl die FIFO- als auch die LIFO-Methode oder ein Durchschnittsbetrachtung angewendet werden, um die jeweiligen Werte zu ermitteln.
Bitcoin Steuer Optimierung Min
Was bedeutet FIFO, LIFO oder Durchschnittsmethode?

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, den Gewinn aus der Veräußerung von Kryptowährung zu berechnen. Folgende drei Methoden sind dabei zulässig:

  • FIFO Methode

Diese Methode heißt “First-in-First-out” und geht davon aus, dass die Bestände, die zuerst eingekauft wurden, auch zuerst wieder verkauft werden.

Beispiel: Es wurden 2017 insgesamt zwei Bitcoin gekauft, weitere zwei Bitcoins wurden 2018 gekauft. In 2020 wurden drei Bitcoins verkauft. Für die Gewinnermittlung kann man dann den Verkaufspreis von 2020 für drei Bitcoins minus dem Kaufpreis für zwei Bitcoins aus 2017 und einem Bitcoin aus 2018 heranziehen. In diesem Fall wäre der Gewinn dann außerdem steuerfrei, da mehr als ein Jahr zwischen Kauf und Verkauf liegen.
  • LIFO Methode

Diese Methode heißt “Last-in-First-out” und bedeutet, dass man die Bestände, die zuletzt gekauft wurden, zuerst wieder

Beispiel: Es wurden im Januar 2019 zwei Bitcoins und im Juli 2019 zwei Bitcoins gekauft. Im Mai 2020 wurden dann zwei Bitcoins verkauft. Der Gewinn wird bei dieser Methode ermittelt, indem man den Verkaufspreis für die zwei Bitcoins in 2020 minus dem Einkaufspreis für zwei Bitcoins aus Juli 2019 rechnet. Da zwischen Kauf und Verkauf weniger als ein Jahr lag, ist der errechnete Gewinn – oder Verlust – steuerlich zu berücksichtigen.
  • Durchschnittsmethode

Es ist auch zulässig, einen Durchschnittspreis aus allen bisher gekauften Beständen anhand der gezahlten Kaufpreise zu ermitteln und diesen vom Verkaufspreis abzuziehen, um den Gewinn oder Verlust zu ermitteln.

  • Kann ich die Berechnungsmethode frei wählen?

Grundsätzlich ist es so, dass die Methode zwar frei gewählt werden kann, die Wahl und die jeweiligen Kauf- und
Verkaufspreise jedoch dokumentiert und ggf. begründet werden sollten. Besprechen Sie das Vorgehen unbedingt mit einem Steuerberater, damit alles korrekt dargelegt wird und die steuerliche Belastung optimiert wird.

Der Bitcoin-Steuer-Rechner



Herzlichen Glückwunsch, der Verkauf Ihrer Bitcoins is vermutlich steuerfrei, da Sie länger als 1 Jahr gehalten wurden. Für eine exakte Berechnung geben Sie hier Ihre E-Mail Adresse ein und wir werden uns zeitnah bei Ihnen melden
Vermutlich ist der Verkauf ihrer Bitcoins nicht steuerfrei, da Sie weniger als 1 Jahr lang gehalten wurden. Nichts desto trotz kann es in Ihrem Fall gewisse Steuergestaltungsmöglichkeiten geben. Bitte geben Sie jetzt hier Ihre E-Mail Adresse ein, damit wir Ihnen diese näher bringen können

Weitere wichtige Fragen zum Thema Bitcoin

Gibt es eine Bitcoin-Steuer?
  • Es gibt keine Steuern speziell für Bitcoins, daher gibt es auch keine explizite Bitcoin-Steuer. Gewinne aus dem Verkauf von Bitcoin müssen in der persönlichen Einkommensteuererklärung unter “Private Veräußerungsgeschäfte” angegeben und versteuert werden. Bitcoin-Gewinne unterliegen nicht der Kapitalertragsteuer. Dies gilt alle Kryptowährungen – nicht nur für Bitcoin.
  • Es gibt keine explizite Bitcoin-Steuer, daher gibt es auch keine gesonderte Bitcoin-Steuererklärung. Gewinne und Verluste aus dem Verkauf von Bitcoins oder anderer Kryptowährung werden in der Einkommensteuererklärung unter “Private Veräußerungsgeschäfte” erfasst. Falls der Bitcoin-Handel gewerbsmäßig betrieben wird, sind die Gewinne als Einnahmen aus Gewerbebetrieb zu versteuern.
  • Bis zu einer Freigrenze von 600 Euro sind Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen steuerfrei. Sobald diese Grenze auch nur um einen Cent überschritten wird, sind für die Gesamtsumme Steuern zu zahlen, nicht nur für den Betrag, der über der Freigrenze liegt!

Bitte beachten: Gewinne dieser Art gehören zu den Privaten Veräußerungsgeschäften und werden mit Erlösen aus anderen Privatverkäufen (z.B. Antiquitäten, Schmuck, Bilder, Teppiche, Antike Möbel usw.) zusammengerechnet. Daher unbedingt vor weiteren Verkäufen prüfen, ob noch andere Erlöse vorliegen.

  • Falls die Kryptowährung innerhalb eines Jahres wieder verkauft wird, ist der Gewinn zu versteuern. Erfolgt der Verkauf später, sind die Gewinne steuerfrei. Damit liegt die Spekulationsfrist bei einem Jahr.
  • Das Verschenken von Bitcoins unterliegt der Schenkungssteuer. Sobald bestimmte Freibeträge überschritten werden, ist diese Steuer fällig. Die Freibeträge liegen bei 20.000 € für sogenannte “Fremde Dritte”, das sind alle Nicht-Verwandten. Kinder haben mit 400.000 € einen wesentlich höheren Freibetrag, an Geschwister sind Geschenke bis zu einem Freibetrag von 20.000 € steuerfrei.
  • Bei regelmäßigem und gewerbsmäßigem Handel mit Bitcoin oder anderen Kryptowährungen sind die Gewinne als Einnahme aus Gewerbebetrieb zu versteuern. Die Grenze, ab wann es sich um eine gewerbsmäßige Tätigkeit handelt, ist im Einzelfall zu betrachten. Eine Vielzahl von Transaktionen und die hauptsächliche Beschäftigung mit dem Handel in beruflicher Hinsicht werden als Indikatoren gesehen. Fragen Sie im Zweifelsfall unbedingt einen Steuerberater.
  • Es gibt die Möglichkeit, mit Bitcoin auch Zinsen zu erwirtschaften. Dies ist über bestimmte Plattformen möglich, die unterschiedliche Sicherheiten bieten. Falls Zinsgewinne anfallen, ist für diese Abgeltungssteuer zu zahlen. Hier gibt es keine Zeitgrenzen, d.h. die Zinsgewinne sind immer zu versteuern, unabhängig davon, wie lange man die Bitcoins schon besitzt.
  • Gewinne aus dem Bitcoin Mining, also aus der “Schürfung” von Bitcoin, müssen wie Gewinne aus Gewerbebetriebe versteuert werden. Die angefallenen Stromkosten können dabei ebenfalls berücksichtigt werden.
  • In 2020 gab es eine sogenannte “Banken-Revolution” . Es wurde nämlich allen Banken in Deutschland erlaubt, Bitcoin zu verwahren und zu verkaufen. Dies hatte man so schnell nicht erwartet. Bis dahin liefen Kauf und Verkauf über Broker oder Bitcoin-Börsen. Der Handel mit Bitcoin war insgesamt schon vorher legal und konnte ohne besondere Erlaubnis erfolgen.
  • Es gibt auf dem Markt diverse Programme, die kostenpflichtig erworben werden können und mit deren Hilfe die Gewinne und Verluste aus dem Verkauf von Bitcoin oder anderen Kryptowährungen errechnet werden können. Ein  Tool-Vergleich vor dem Kauf ist dabei zu empfehlen.

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Dirk Wendl

Steuerberater

Dirk Wendl ist schon sein gesamtes Berufsleben im Bereich Steuern tätig. Nach einer Ausbildung als Steuerfachangestellter und einer Fortbildung zum Bilanzbuchhalter absolvierte er nach einer weiteren umfangreichen Ausbildung 2006 die Prüfung als Steuerfachwirt und Steuerberater. Seit 2015 ist er geschäftsführender Gesellschafter der Pandotax Steuerberatungsgesellschaft in Köln. Dirk Wendl hat sich seitdem vor allem als Spezialist für Internationales Steuerrecht, E-Commerce und als Digitalisierungsexperte einen deutschlandweit guten Ruf erarbeitet.

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